現金及び預金＋受取手形＋売掛金＋有価証券－貸倒引当金

当期純利益÷自己資本×１００

投資による資金流出がある

財務活動キャッシュフローがマイナス ＝ 借入金の返済が進んでいる

剰余金－分配時における自己株式
で算出可能。
中小企業診断士試験って意外と大変・・・・
ボリュームに泣かないようにしないと・・・
今日も診断士の勉強なう。

その他資本剰余金＋任意積立金＋繰越利益剰余金

仕払利息
為替差損
売上割引

受取利息
有価証券売却益
仕入れ割引

給料 旅費交通費 減価償却費

資本金
資本剰余金
自己株式
ここまでが株主からの物で元手
配当しない
利益剰余金
（利益の蓄積）配当していい